Restricted Stock Options Taxation Uk

Die britischen Steuerbehörden kommentieren die beschränkten Aktieneinheitenpläne. United Kingdom 21. September 2012.HM Revenue Customs HMRC haben vor kurzem ihre Handbücher aktualisiert und ihre Analyse, wie Restricted Stock Units RSUs sollten in Großbritannien besteuert werden, sofern nicht anders angegeben, diese Zusammenfassung nimmt den Teilnehmer an Ist ein in Großbritannien ansässiger und ordentlicher Wohnsitz zu allen relevanten Zeiten. HMRC s Standard Verständnis für eine RSU-Auszeichnung ist, dass dies in der Regel eine Vereinbarung zur Ausgabe oder Übertragung von Aktien oder Aktien zu dem Zeitpunkt, wenn die Auszeichnung Weste der Auszeichnung wird, wenn alle Bedingungen gelegt werden Bis zur Erfüllung der Aktie oder Aktien ausgegeben werden können, z. B. Zeit-, Beschäftigungs - oder Leistungsbedingungen. HMRC ist der Auffassung, dass der Arbeitnehmer in der Regel der Einkommensteuer und möglicherweise den nationalen Versicherungsbeiträgen NIcs zum Wert der Wertpapiere unterliegen wird Wenn der Arbeitnehmer die zugrunde liegenden Aktien erwirbt oder berechtigt ist, die zugrunde liegenden Aktien zu erwerben, falls dies früher möglich ist D nicht unbedingt, wenn die Aktien formal übertragen werden. Die Steuerbelastung liegt unter den normalen Ertragsteuereinnahmen und nicht den beschäftigungsbezogenen Wertpapierbestimmungen, die sich auf die Besteuerung von international mobilen Mitarbeitern auswirken könnten RSUs sind so strukturiert, dass der Mitarbeiter die Auszeichnung ausüben muss, um die Aktien zu erwerben, die Steuerbelastung wird bei der Ausübung entstehen. Im Wesentlichen wird die RSU dann als Aktienoption für britische Einkommensteuer und NIcs Zwecke behandelt und die Steuerbelastung entsteht Unter den beschäftigungsbezogenen Wertpapierbestimmungen. Wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf Dividendenäquivalente im Rahmen des jeweiligen Plans hat, unterliegt der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem der Arbeitnehmer es erhält, früher als Einkommensteuer und NIcs auf die Zahlungen als normales Beschäftigungseinkommen Wenn er sonst zu solchen Einkünften berechtigt ist. Wenn der RSU-Award ein Aktienwertsteuersatz SAR ist, anstatt eine Vereinbarung zur Ausgabe oder Übertragung von Aktien oder Aktien, dhi T stellt einen monetären Wert zur Verfügung, der der Wertzunahme einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum entspricht, dann wird der Arbeitnehmer in der Regel der Einkommensteuer und den NIcs unterliegen, wenn das Recht zur Teilnahme an der SAR genossen wird SAR wird in bar abgewickelt, der Steuersatz wird in der Regel nach Erhalt oder früher sein, wenn der Bargeld ansonsten dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt wird. Wenn die SAR durch Aktien abgewickelt wird, wird der Steuersatz normalerweise auf den Erwerb der vorteilhaften Zinsen in den Aktien normalerweise liegen Auf die Vesting. If RSUs an Nicht-UK-Bewohner z. B. international mobilen Mitarbeitern vergeben werden, dann kann die steuerliche Behandlung anders sein als erwartet und die Kunden sollten mit einem der Reed Smith-Team sprechen. Viele Unternehmen haben historisch davon ausgegangen, dass RSUs einfach besteuert werden Wie Aktienoptionen Abhängig von der Struktur des relevanten Plans und den Umständen der Prämien kann diese Annahme nicht korrekt sein. Broadly, wo ein Mitarbeiter eine Aktienoption erhält, ist die t Axt-Position hängt von der Residenz des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Gewährung So, ignoriert Einkommen in das Vereinigte Königreich, wenn der Arbeitnehmer ist nicht ein in Großbritannien ansässig oder gewöhnlich wohnhaft zum Zeitpunkt der Gewährung, eine Gebühr für Einkommensteuer unter der Beschäftigung - Wertpapiere können bei Ausübung nicht angefallen sein, obwohl es eine Veräußerung der Veräußerung der zugrunde liegenden Anteile gibt, wobei die Überweisungsbemessungsgrundlage, bei der der Arbeitnehmer mit dem allgemeinen Einkommen versorgt wird, z. B. bei Erhalt eines Barausgleichs unter den einheitlichen Ertragsteuerertragsbestimmungen berücksichtigt wird Wird die steuerliche Position von der Periode abhängen, in der das Einkommen erwirtschaftet wurde. In diesem Fall kann ein nicht in Großbritannien ansässiger Arbeitnehmer der britischen Einkommensteuer für die relevanten Einkommensvergütung in dem Umfang unterliegen, in dem es sich um Pflichten handelt, die im Vereinigten Königreich durchgeführt werden Von wo er wohnhaft war zum Zeitpunkt der Gewährung. How Restricted Stock und RSUs sind Taxed. Employee Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es einfacher, mindestens einen Teil zu zahlen Ihrer Arbeitnehmer Entschädigung in Form von Aktien Diese Art von Entschädigung hat zwei Vorteile, die es reduziert die Höhe der Barausgleich, dass die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für Mitarbeiter Produktivität Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation und jeder hat seine eigenen Satz von Regeln und Vorschriften Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Satz von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Bestandseinheiten RSUs untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist Restricted Stock. Restricted Stock ist per definitionem Aktien, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist, wie zB die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Restricted stock wird auch allgemein verfügbar An den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert. Obwohl t Hier sind einige Ausnahmen, die meisten eingeschränkten Bestände werden Führungskräften gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC geregelt ist. Regel 144 Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte gleich wie jede andere Art von Aktionär Restricted Stock Grants sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen verpflichtet waren, Aktienoptionszuschüsse zu investieren. Was sind eingeschränkte Aktieneinheiten. RSUs ähneln beschränkten Aktienoptionen konzeptionell, aber unterscheiden sich in einigen Wichtige Achtung Die RSUs stellen ein unbesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Abschluss des Ausübungsplans eine bestimmte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art Der Plan ist in der Minderheit Die meisten Pläne beauftragen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie nicht ausgestellt werden, bis die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind Bisher können die Aktienbestände nicht ausgeliefert werden, bis die Veräußerung und die Verfallsanforderungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Wartezeit keine Stimmrechte an der Aktie, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind die beschränkten Aktienbesteuerung Und RSUs werden anders besteuert als andere Arten von Aktienoptionen wie gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne ESPPs Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Sperrplans steuerpflichtig werden Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände als gewöhnliche Inco gezählt werden Mich im Jahr der Ausübung. Der Betrag, der erklärt werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie bestimmt, der aus dem Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, null sein kann Muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen gemeldet werden Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jeglicher Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapital ausgewiesen Gewinn oder Verlust. Sektion 83 b Wahl. Die Inhaber von beschränkten Beständen dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt wenn sie sich ergeben, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann sehr stark sein Die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, zu reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Erteilung a Nd nicht bei der Ausübung Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen, wenn Aktien gewährt werden und wenn sie fünf Jahre oder mehr wohnen. Example - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen Sie jeder Erhalten beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar Die Aktien des Unternehmens handeln bei 20 pro Aktie am Stichtag John entscheidet sich, die Aktie bei der Ausübung zu erklären, während Frank für § 83 b Behandlung wählt. Daher erklärt John nichts im Jahr des Zuschusses während Frank muss 200.000 als ordentliches Einkommen melden Fünf Jahre später, an dem Tag, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie bei 90 pro Aktie gehandelt. John muss in dem Jahr der Ausübung einen satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen melden Frank berichtet nichts, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnung behandelt werden würden. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seines Aktienerlöses, während Jo Hn muss die höchstmögliche Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, bezahlen. Leider besteht ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit dem § 83 b Wahl, der über die in allen beschränkten Aktienplänen enthaltenen Standard-Verfallrisiken hinausgeht Wenn Frank das Unternehmen verlassen soll, bevor der Plan ausgeübt wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die von ihm bezahlten Steuern zurückzuerhalten Ergebnis seiner Wahl Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag bezahlen muss, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust gemeldet werden. Die Aufstellung der RSUs. Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen Einfacher als bei den standardmäßig beschränkten Aktienplänen Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt wurden, ist kein § 83 b Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans auf wh gibt Ich kann den Wert der Aktie deklariert werden. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen ausgewiesen Das Jahr, in dem sich die Aktie befindet. Die Bottom Line. Es gibt viele verschiedene Arten von eingeschränkten Aktien, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden Für weitere Informationen, konsultieren Sie Ihre finanzielle Berater. A Umfrage von der Vereinigten Staaten Bureau of Labor Statistics durchgeführt, um zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter der Zweiten Freiheit erstellt Bond Act. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Ausbreitung von Re Wendet sich für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jeden Job außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte und Der gemeinnützige Sektor Das US Bureau of Labor. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand erhalten, Sie üben die Option Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbelegs noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarisch Aktienoptionen. Besuchen Sie die Publikation 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurde. Statutor Y Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO für Weitere Informationen finden Sie in der Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, Sie müssen Erträge aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlustes auf die Lagerbestände. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art von Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3 erhalten 921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer Oder Verkauf von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden. Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte melden Erforderlich, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab, ob der faire Markt Wert der Option kann leicht bestimmt werden. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, yo Sie können den fairen Marktwert der Option leicht beurteilen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Markt melden sollten Wert. Nicht leicht ermittelter Fair-Market-Wert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen die Messe einbeziehen Marktwert der Aktie bei Ausübung erhalten, abzüglich der gezahlten Betrag, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapital Gewinn oder Verlust für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.