Stock Optionen Vs Espp

Employee Stock Purchase Plan - ESPP. Was ist ein Mitarbeiter Stock Purchase Plan - ESPP. Anere Aktie Aktienkauf Plan ESPP ist ein firmeneigenes Programm, in dem teilnehmende Mitarbeiter können Aktien zu einem ermäßigten Preis zu erwerben Mitarbeiter tragen zum Plan durch Abrechnung Abzüge, die Zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen Zum Erwerbsdatum verwendet das Unternehmen die kumulierten Fonds, um im Namen der beteiligten Mitarbeiter Anteile an der Gesellschaft zu erwerben. BREAKING DOWN Mitarbeiter-Aktienkaufplan - ESPP Der Abzinsungssatz auf Aktien der Gesellschaft hängt davon ab Auf den spezifischen Plan, aber kann so viel wie 15 niedriger als der Marktpreis ESPPs können eine Rückblick-Rückstellung, die den Plan, um einen historischen Schlusskurs der Aktie verwenden können Dieser Preis kann entweder der Preis für das Aktienangebot Datum oder den Kauf sein Datum oft, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Qualified Vs Nicht qualifizierte Pläne. ESPPs sind in zweifacher Weise qualifiziert und nicht qualifiziert Qualifizierte Pläne erfordern die Genehmigung der Aktionäre vor der Umsetzung und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte in den Plan Die Angebotsdauer eines qualifizierten ESPP darf nicht größer als 3 Jahre sein und es gibt Beschränkungen für den Höchstpreis Rabatt Erlaubnis Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan Allerdings haben nicht qualifizierte Pläne nicht die steuerlichen Vorteile von Nachsteuerabzügen wie Qualifizierte Pläne. Important Dates. Participation in der Firma ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen Diese Frist beginnt mit dem Angebotsdatum und entspricht dem Stichtag für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende der Lohnabrechnungsperiode Einige Angebotsperioden haben mehrere Kauftermine, in denen Aktien gekauft werden können. ESPPs in der Regel nicht zulassen, dass Einzelpersonen, die mehr als 5 von Firmenaktien besitzen, teilnehmen Einschränkungen sind oft vorhanden, um Mitarbeiter zu verweigern, die nicht mit dem Unternehmen beschäftigt sind Eine bestimmte Dauer oft ein Jahr Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung zur Teilnahme an der plan. Key Figures. Die Bewerbungszeit, Mitarbeiter geben den Betrag von ihrem Lohn abgezogen werden, um den Plan beigetragen werden kann Vorbehaltlich einer prozentualen Beschränkung Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service den Gesamtbetrag des Dollars auf 25.000 pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15. Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex Im Allgemeinen sind qualifizierte Dispositionen Im Laufe des Jahres der Veräußerung des Lagers besteuert wird. Jeder Rabatt, der dem ursprünglichen Aktienkurs angeboten wird, wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der Restgewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Dispositionen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn mit den gewöhnlichen Ertragssteuern besteuert wird. FAQs Employee Stock Purchase Plans. Q Was ist ein qualifizierter Abschnitt 423 Plan AA qualifizierter 423 Mitarbeiterbeteiligungsplan ermöglicht es Mitarbeitern im US-Steuerrecht, Aktien zu einem Abschlag vom Marktwert zu kaufen, ohne Steuern, die zum Zeitpunkt des Kaufs auf den Rabatt geschuldet werden In einigen Fällen ist eine Haltedauer für den gekauften Bestand erforderlich, um eine günstige langfristige Kapitalertragsteuer auf einen Teil Ihrer Gewinne zu erhalten, wenn die Aktien verkauft werden. Q Was ist eine nicht qualifizierte ESPP Eine nicht qualifizierte Mitarbeiter-Aktien-Kauf-Plan funktioniert in der Regel wie und ist wie qualifizierte 423 Plan strukturiert, aber ohne die bevorzugte steuerliche Behandlung für Mitarbeiter. Q Wer ist berechtigt, an dem Plan teilnehmen A In der Regel alle Mitarbeiter sind teilnahmeberechtigt, jedoch je nach Plan Regeln, Jedes Unternehmen kann einzigartige Voraussetzungen erfüllen Mitarbeiter sollten ihre Plandokumente sorgfältig lesen Zusätzlich kann ein Plan nicht einen Zuschuss an einen Mitarbeiter gewähren, der mehr als 5 oder mehr der Stimmrechte oder des Wertes aller Klassen von Aktien des Arbeitgebers oder seines Elternteils besitzt und Subsidiaries. Q Wie melde ich mich bei einem Mitarbeiter-Aktienkaufplan an A Sie können sich im Plan online anmelden oder indem Sie auf den Link "Weiterleiten" neben Ihrem Firmenplannamen klicken. Sie können sich auch während des anwendbaren Einschreibungszeitraums durch einen Fidelity-Vertreter anmelden Unternehmen Die Anmeldefrist beträgt in der Regel zwei bis vier Wochen vor der Angebotsperiode Einige Pläne verweigern die Teilnehmer aus der Einschreibung nach Ablauf der Einschreibungsfrist und die Teilnehmer müssen warten, bis die folgende Angebotsfrist an dem Plan teilnehmen. Überprüfen Sie Ihre Plandokumente, um die Einschreibungsrichtlinien zu bestätigen. Q Wie verwende ich das Fidelity-Konto A Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planung und Beratung Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds Verwenden Sie Ihre Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und - diensten, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können Erfahren Sie mehr. Q Was ist eine Angebotsfrist A Eine Angebotsfrist ist die Zeit, in der Lohnabrechnungen kumuliert werden. Anteile werden in der Regel unter dem Plan am Ende dieses Angebots gekauft Zeitraum und Aktien werden in der Angestellten s Fidelity Account. Q abgeladen Wie kann ich zu meinem ESPP A beitragen. Der Betrag, den Sie beitragen können, hängt von Ihrem Plan ab und kann auch den regulatorischen Dollarklimiten unter dem Abschnitt 423 des Steuerkennzeichens unterliegen Unter den meisten Plänen können Sie wählen, dass maximal 15 und ein Minimum von 1 Ihrer Entschädigung zurückgezahlt werden jede Bezahlung Zeitraum Ihre Firma wird die zulässige Reichweite in den Plandokumenten unter föderalen Steuerregeln, in einem qualifizierten Abschnitt 423 Plan, in Kein Fall können Sie kaufen mehr als 25.000 im Wert von Aktien in jedem Kalenderjahr. Q Wie oft kann ich meine Abrechnung Abzüge ändern Eine Politik in Bezug auf die Anzahl der Änderungen an Abrechnungsabzüge sind in den Plandokumenten verfügbar In der Regel können Pläne nur erlauben Sie zu erhöhen oder zu verringern Ihr Abrechnungssatz Prozentsatz oder Dollar Betrag Ein Plan kann nur erlauben, dass eine maximale Anzahl von Änderungen pro Angebotszeitraum gemacht werden kann. Ein Plan kann auch Teilnehmer aus der Angebotsfrist aussetzen, wenn sie ihren Prozentsatz auf Null reduzieren. Wie läuft ein Rückzug in einem ESPP A Mit den meisten Mitarbeiterbeteiligungsplänen können die Mitarbeiter jederzeit aus dem Plan zurücktreten, bevor der Kauf Abhebungen an oder durch einen Vertreter vorgenommen werden. Allerdings sollten die Mitarbeiter Plandokumente überprüfen, um Regeln für die Abhebungen zu bestimmen. Wenn ja, wie kann ich mich ändern Meine Abrechnung Abzug A Nach der Anmeldung auf Ihrem Konto, wählen Sie die Ansicht oder ändern Abrechnungsabzüge aus der linken Seite Inhaltsverzeichnis Geben Sie Ihre Abrechnung ändern innerhalb der neuen Abrechnung Deduktion und klicken Sie auf Vorschau Abrechnung Abzüge. Q Wann kann ich verkaufen meine Aktie in einem ESPP A Die Angestellten können in der Regel Aktien, die über den Mitarbeiter-Aktienkaufplan gekauft wurden, jederzeit verkaufen. Wenn jedoch die Aktien nach einem Abschnitt 423-Plan erworben wurden, werden die steuerlichen Konsequenzen unterschiedlich sein, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben Um eine günstige steuerliche Behandlung zu erhalten, Sie müssen die im Rahmen eines § 423 gekauften Aktienbetrags mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum halten. Wie bin ich in meinem ESPP A besteuert. Mit qualifizierten § 423 Mitarbeiterbeteiligungsplänen sind Sie nicht Besteuert zum Zeitpunkt der Ankauf der Aktien, nur wenn Sie verkaufen Je nachdem, ob die Aktien für die erforderliche Haltedauer gehalten wurden, kann ein Teil Ihres Gewinns als Kapitalgewinne oder als ordentliches Einkommen besteuert werden. Für nicht qualifizierte Mitarbeiterbeteiligungspläne ist der Unterschied Zwischen dem fairen Marktwert der Aktie und dem Betrag, den Sie bezahlt haben, wird behandelt und besteuert wie der Spread in einer nicht qualifizierten Aktienoption als ordentliches Einkommen und Steuern ist auf den Kauf geschuldet. Q Wird das Unternehmen Steuern auf den Verkauf von Aktien gekauft unter Der Arbeitnehmerbestand Kaufplan A Die meisten Arbeitgeber veräußern keine Steuern auf Einkäufe in einem qualifizierten Abschnitt 423 Plan Allerdings ist der ordentliche Einkommen, der auf einer disqualifizierenden Disposition erkannt wird, steuerpflichtige Entschädigung, die Ihr Arbeitgeber über das Formular W-2 berichten sollte. Bei einem Kauf in einem Nicht-qualifizierter Mitarbeiter Aktienkauf Plan, wird Ihr Arbeitgeber verpflichtet, auf den steuerpflichtigen Teil des Kaufs zurückzuhalten. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf Grundlegende Arten von Einzel-Equity-Vergütungsplänen Aktienoptionen, Restricted Stock und Restricted Stock Units, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach anbieten Mitarbeiter das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben Arbeitnehmer das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen zukünftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar oder Aktien bezahlt Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem Rabatt. Stock Options. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Messe Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung wird gewährt. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels zu üben - ein Unternehmen gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien an einem zu kaufen Definierten Zuschusspreis Die Optionen bestehen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele. Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, um früher zu wachsen, wenn Leistungsziele erfüllt sind. Einmal ist der Mitarbeiter ausgeübt Die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum. Zum Erwerb von Mitarbeitern kann zum Beispiel 1.000 Aktien zu 10 Stück pro Aktie gewährt werden. Die Optionen betragen 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahre Wenn die Aktie steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, Die Ausbreitung beträgt 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung auf Ausübung steuerpflichtig an den Mitarbeiter Als ordentliches Einkommen, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung verhängen kann Als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Es ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und 2 Steuern auf seine Gesamtsumme zu zahlen Gewinn an Kapitalertragsraten, anstatt ordentliche Einkommensteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum halten. Nur 100.000 € Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausübbar werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr in Anspruch genommen werden können. Wenn es sich um eine Überlappung handelt, wie zB Würde auftreten, wenn Optionen jährlich gewährt werden und schütteln sich allmählich, müssen Unternehmen aufragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, nicht mehr als 100.000 Wert in einem Jahr überschreiten. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als ein behandelt NSO. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan gewährt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde Spezifiziert, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die für den Erhalt der Optionen in Frage kommen. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 ausgeübt werden Jahre des Zeitpunkts des Zuschusses. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie betragen Dieses Datum und kann nicht eine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf den Gesamtanstieg In Wert zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition besteht, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Aktien ausübt und verkauft, bevor er die erforderliche Beteiligung trifft Perioden, ist die Ausbreitung auf Ausübung steuerpflichtig an den Arbeitnehmer zu ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen Mitarbeiter-Übungen ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsposition für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, die Ausübung erfordert Der Angestellter, um den Gewinn auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten hinzuzufügen, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgestellt werden - Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, usw. Dort Sind keine besonderen steuerlichen Vorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Beachten Sie, dass der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung der Option und dem Optionsempfänger, der Strafen unterliegt, besteuert werden Sind mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Geld verwenden, um die Aktien zu erwerben, indem sie Aktien austauschen, die der Besitzer bereits besitzt, der oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen Verkauf am selben Tag zu tätigen oder einen Verkauf zu tätigen - Verschiedene Transaktionen diese letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Ein Unternehmen kann jedoch vorsehen Für nur ein oder zwei dieser Alternativen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder den Verkauf der Aktien durch Übung erworben, bis das Unternehmen verkauft wird oder geht public. Under Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 in Kraft treten sollen FAS 123 R, Unternehmen müssen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung anzuzeigen. Der Aufwand wird erfasst Sollte auf der Grundlage der Erfahrungen mit der Vesting-Aktie angepasst werden, so dass nicht gezahlte Aktien nicht als Entschädigungsgeld gelten. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten , Die Anteile Angestellten erwerben sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Beschränkungen verfallen Am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten, oft drei bis fünf Time - Basierte Beschränkungen können auf einmal oder allmählich verjährt werden. Allerdings könnten die Beschränkungen auferlegt werden. Die Gesellschaft könnte jedoch die Anteile beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Mit beschränkten Aktieneinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien Bis die Einschränkungen in der Tat sind, sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte abgeben oder den Mitarbeitern sonstige Vorteile des Aktionärs vor der Ausübung von Doing geben So mit RSUs auslöst Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer unter den steuerlichen Regeln für aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht zu machen, was heißt Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie mit der ordentlichen Einkommensteuer besteuert Raten auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und Der Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis gezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Mitarbeiter, der Macht keine 83 b Wahl muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag für die Aktien und ihren fairen Marktwert bezahlen, wenn die Beschränkungen auslaufen Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, Abschnitt 83 zu machen B Wahlen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer zahlt, aber die Einschränkungen niemals erlöschen, erhält der Angestellte nicht die gezahlten Steuern, noch erhält der Angestellte die Anteile. Restricted Stock Accounting Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der Total Entschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, werden dann 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben Wird aufgezeichnet, wenn es einen Rabatt gibt, der als Kosten gilt Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung abgeschrieben, bis die Beschränkungen auslaufen. Weil die Rechnungslegung auf den Anfangskosten beruht, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihr Buchhaltungsaufwand sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird, und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht , Wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werben, oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder don t vest. Restricted Vorrat ist nicht Gegenstand Zu den neuen aufgeschobenen Vergütungsregeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktie, daher die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter eine Barzahlung oder Lagerung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, können die Mitarbeiter haben Flexibilität in wann wählen, um die SAR ausüben Phantom-Aktien können Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abzugsfähig. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele Als Verkäufe, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit Dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlt auch wenn die Auszahlungen ausgezahlt werden In Aktien, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt Für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Angestellten glauben, dass der Vorteil so phantom wie die Aktie ist Wenn es in echten Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine , Wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überhöhten kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile sind, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn Das Unternehmen ist verkauft. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal geschätzt Ein Options-Preismodell, das dann aufgetaucht ist, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung. Wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit angemessen erheben. Wenn die Auszeichnung erfolgsübergreifend ist, muss das Unternehmen Schätzen, wie lange es dauern wird, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Employee stock Kaufpläne ESPPs sind formale Pläne, um den Mitarbeitern zu erlauben, Geld über einen Zeitraum zu bezahlen, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 Internal qualifiziert werden Refinanzierungskodex oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Option gehalten werden Kaufen Aktien und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb genehmigt werden 12 Monate vor oder nach der Annahme des Plans. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstzeit müssen einbezogen werden, wobei bestimmte Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen sind. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht sein Inbegriffen. Nein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis ist Basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, wobei in diesem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums vorsehen , Oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter in den Plan einschreiben und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Periode haben die teilnehmenden Arbeitnehmer regelmäßig von ihrer Entlohnung abgezogene Kredite abgerechnet und in den vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen Ein bestimmter Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Preises basiert Die Bereitstellungsperiode. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge als Zeit zu ändern Geht weiter. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine spezielle steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei hält Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem Bestand Wert ab Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion hat, Es gibt keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.